Cómo declarar las ganancias de apuestas de pádel en el IRPF

Cada primavera me llega la misma pregunta de gente conocida: «¿tengo que declarar lo que gané con las apuestas el año pasado?». La respuesta corta es sí, salvo casos puntuales que no son los que aplican a la mayoría de los apostadores. La respuesta larga necesita aclarar qué se considera ganancia, cómo se compensan las pérdidas, qué documentación necesitas y, sobre todo, qué pasa si no declaras y te miran.

Aviso al lector antes de seguir: este artículo es informativo, no sustituye al consejo de un asesor fiscal. La fiscalidad cambia con cierta frecuencia, los casos personales tienen matices que no caben aquí, y las cantidades altas siempre justifican consultar a un profesional. Dicho esto, vamos a la base.

Marco legal: Ley 35/2006 y RD 439/2007

Las dos referencias normativas que rigen la fiscalidad de las apuestas en España son la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Real Decreto 439/2007, que desarrolla el reglamento del IRPF. La Ley es la marco general; el Real Decreto regula los detalles operativos.

Las ganancias netas de apuestas deportivas tributan en el IRPF como ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión de elementos patrimoniales, y los tipos oscilan entre el 19 y el 47 por ciento según el tramo en el que caigas. Estos tramos son los mismos que se aplican al resto de la base imponible general — es decir, las ganancias de apuestas se suman a tu salario, a tu rendimiento de actividades económicas y a otras fuentes y se gravan según el tipo marginal correspondiente.

Esto tiene una consecuencia importante: una persona con un sueldo bajo que gana 200 euros con apuestas tributará a un tipo más bajo que una persona con un sueldo alto que gana esos mismos 200 euros. La fiscalidad es progresiva y la apuesta no se grava de forma «separada» como ocurre en otros países.

El operador de apuestas — la casa con licencia DGOJ donde apuestas — no retiene IRPF en el momento del pago de la ganancia. La obligación de declarar recae enteramente sobre el contribuyente. La casa sí está obligada a comunicar a la Agencia Tributaria los datos de los clientes que hayan superado determinados umbrales de actividad, lo que significa que Hacienda tiene visibilidad sobre tus ganancias aunque tú no las declares activamente.

Ganancia patrimonial vs base general

Aquí hay un punto que confunde a mucha gente. Las ganancias de apuestas no van a la base del ahorro — donde tributan los dividendos, las plusvalías de venta de acciones o los intereses bancarios. Van a la base general, junto al sueldo. Y eso significa que se gravan al tipo marginal del contribuyente, no al tipo del ahorro que es generalmente más bajo.

El cálculo de la ganancia neta es lo que el apostador medio calcula peor. La ganancia es la diferencia entre lo que te pagó el operador a lo largo del año y lo que apostaste. Si depositaste mil euros, apostaste cinco mil — porque jugaste varias veces los mismos —, recuperaste cuatro mil ochocientos en premios y mantienes saldo de doscientos en la casa, tu ganancia neta del año es ochocientos euros: cuatro mil ochocientos cobrados menos cinco mil apostados, más doscientos de saldo final menos mil de depósito inicial — equivale a doscientos euros de pérdida operativa sobre la apuesta más mil euros depositados que ahora son mil doscientos en saldo más cobros.

El cálculo correcto es: total cobrado del operador a lo largo del año, menos total ingresado al operador a lo largo del año. Si el resultado es positivo, esa es tu ganancia patrimonial sujeta a IRPF. Si es negativo, tienes una pérdida que se puede compensar con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio o de los cuatro siguientes.

El gasto medio anual por jugador online activo en España fue de 706 euros en 2024 según el perfil del usuario de la DGOJ — esa cifra es gasto neto, es decir, depósitos menos retiradas. La mayoría de jugadores tiene saldo neto negativo a final de año, lo que significa que la mayoría tiene pérdida fiscal y no ganancia. Pero quienes sí tienen ganancia y no la declaran están expuestos a inspección.

Compensación de pérdidas entre operadores

Esta es una de las preguntas más frecuentes y tiene respuesta clara. Sí, las pérdidas en una casa con licencia DGOJ se pueden compensar con ganancias en otra casa con licencia DGOJ, siempre dentro del mismo ejercicio fiscal. La compensación es agregada: tomas el resultado neto de cada operador y los sumas para obtener el resultado neto fiscal del año.

El requisito clave es que ambas casas tengan licencia DGOJ. Las pérdidas en operadores ilegales o en casas sin licencia española no son fiscalmente reconocibles porque el regulador no las computa como actividad legal — y, peor aún, apostar en operadores ilegales puede generar problemas adicionales con el regulador.

El procedimiento para acreditar las pérdidas y ganancias por operador es simple: se descarga el extracto anual de cada casa, donde figura el total depositado, el total retirado y el saldo final. Estos extractos se conservan junto a la declaración por si Hacienda los requiere.

Una particularidad importante: las pérdidas que no puedas compensar en el ejercicio se pueden arrastrar hasta cuatro años posteriores. Si en 2025 tienes una pérdida neta de 1.500 euros y en 2026 ganas 800 euros, no tributas por los 800 — los compensas con la pérdida arrastrada. Esto es relevante para quien tiene años malos seguidos de años buenos, una dinámica relativamente común en apostadores recreativos.

Jorge Hinojosa, director general de Jdigital, ha declarado a AZARplus que los datos publicados por la DGOJ y por EGBA demuestran que el sector del juego online no solo está en crecimiento, sino que también se encuentra en una fase de consolidación y transformación. Para el apostador esa transformación incluye cada vez más cruce de información entre operadores y Hacienda — lo que hace cada año más recomendable declarar correctamente.

Documentación para la declaración

La documentación que necesitas conservar es relativamente simple pero hay que tenerla ordenada. Los extractos anuales de cada operador con licencia DGOJ donde hayas operado durante el año fiscal: en estos extractos aparece el total depositado, el total retirado, las apuestas realizadas y el saldo a 31 de diciembre. Las casas suelen ofrecer este documento descargable desde la sección de cuenta del usuario, o lo envían por email previa solicitud.

Los justificantes bancarios de los depósitos y las retiradas, especialmente si las cantidades son significativas. La Agencia Tributaria puede requerir el cruce entre lo que el operador declara haber pagado y lo que el banco refleja como recibido en tu cuenta.

Un registro propio de las apuestas realizadas — no obligatorio pero muy recomendable — donde anotes fecha, evento, mercado, cuota, stake y resultado. Este registro no es exigible por Hacienda pero te permite validar tus propios cálculos contra el extracto del operador y detectar errores u omisiones.

Si tu volumen es alto — superior a varios miles de euros al año entre depósitos y retiradas —, conviene conservar también los emails de comunicación con el operador, los justificantes de bonos cobrados y cualquier documento que pueda servir para acreditar la naturaleza de las cantidades en caso de inspección. La Agencia Tributaria tiene plazo de cuatro años para revisar declaraciones, por lo que la documentación debe conservarse al menos ese tiempo.

El modelo a presentar es el habitual de la declaración del IRPF — el modelo 100, también conocido como Renta. Las ganancias se incluyen en la casilla de «ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones» en la base general. Si dudas sobre la casilla concreta o sobre cómo cumplimentar el formulario, lo más práctico es consultar al borrador de la Renta que la propia AEAT ofrece — y, si las cantidades lo justifican, a un asesor profesional. Para una visión completa del marco regulatorio que rodea las apuestas de pádel en España, está disponible la guía de apuestas deportivas de pádel de Parellapa.